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退職金の社外準備　これだけある問題点

中小企業退職金共済の問題点 <2>

中退共は金利がほとんど付かない

総務部長 中小企業退職金共済（中退共）は、金利がほとんどないのですか？

北見 はい、中小企業退職金共済（中退共）は、金利がほとんど付かないと言っても良いと思います。中小企業退職金共済（中退共）のホームページを見ると、次のように載っています。

退職金は、基本退職金と付加退職金の2本建てで、両方を合計したものが、受け取る退職金になります。

退職金＝ 基本退職金 ＋ 付加退職金

＜基本退職金＞
掛金月額と納付月数に応じて固定的に定められている金額で、制度全体として予定運用利回りを1.0％として定められた額です。なお、予定運用利回りは、法令の改正により変わることがあります。
（退職金試算）基本退職金額表

＜付加退職金＞
運用利回りが予定運用利回りを上回った場合、これを基本退職金に上積みするもので、運用収入の状況等に応じて定められる金額です。
【参考】
付加退職金支給率状況 年度 支給率
　平成18年度 0.0214
　平成19年度 0
　平成20年度 0
　平成21年度 0
　※平成6年度から平成15年度の付加退職金支給率は0です。

このように「退職金＝基本退職金＋付加退職金」となっていますが、実際には付加退職金がないので、基本退職金しか出ない訳です。

以下が基本退職金の表です。（平成24年1月7日時点）

別表①　掛け金と基本退職金

掛金月額 5,000円 10,000円 20,000円 30,000円
1年(12月)
18,000
36,000
64,800
100,800
2年(24月)
120,000
240,000
432,000
672,000
3年(36月)
180,000
360,000
648,000
1,008,000
4年(48月)
240,850
481,700
867,060
1,348,760
5年(60月)
304,100
608,200
1,094,760
1,702,960
6年(72月)
368,550
737,100
1,326,780
2,063,880
7年(84月)
433,800
867,600
1,561,680
2,429,280
8年(96月)
499,750
999,500
1,799,100
2,798,600
9年(108月)
566,150
1,132,300
2,038,140
3,170,440
10年(120月)
632,800
1,265,600
2,278,080
3,543,680
20年(240月)
1,333,300
2,666,600
4,799,880
7,466,480
30年(360月)
2,106,550
4,213,100
7,583,580
11,796,680
40年(480月)
2,958,950
5,917,900
10,652,220
16,570,120

この退職金の表をみてみると、４年目からわずかな金利が付くだけです。
確かに永年勤続すれば、金利が付きますが、そんな社員はもともとごく少数しかいません。

この退職金の表を見ていると、経費で処理できる以外にメリットを見出すことはできません。退職金の支払いも、もちろん経費ですから、税金面では何のメリットもありません。

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